23/04/2018
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Π Ε Ρ Ι Ε Χ Ο Μ Ε Ν Α
ΠΡΟΛΟΓΟΣ ΑΠΟ ΤΟΝ ΔΙΟΙΚΗΤΗ ΤΗΣ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ .................................. 3
ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ ..................................................................................................................................................... 9
ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ..................................................................................................................................... 9
1. ΠΟΙΟΙ ΕΧΟΥΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΛΟΥΝ ΔΗΛΩΣΗ............................................................................. 9
2. ΠΩΣ ΔΗΛΩΝΕΤΑΙ TO ΕΙΣΟΔΗΜΑ .................................................................................................................... 9
3. ΠΩΣ ΚΑΙ ΠΟΤΕ ΥΠΟΒΑΛΛΕΤΑΙ Η ΔΗΛΩΣΗ ...................................................................................................10
4. ΠΟΥ ΥΠΟΒΑΛΛΕΤΑΙ Η ΔΗΛΩΣΗ ......................................................................................................................11
5. ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΣΥΖΥΓΩΝ - ΑΝΗΛΙΚΩΝ – ΕΝΗΛΙΚΩΝ ΑΓΑΜΩΝ ΠΑΙΔΙΩΝ ............................12
6. ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΒΟΛΗ ΤΗΣ ΟΦΕΙΛΗΣ ..............................................................................................12
7. ΠΛΗΡΩΜΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΠΡΟΣ ΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ ......................................................................................................13
8. ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΑ ΠΟΥ ΣΥΝΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΑΙ ME ΤΗ ΔΗΛΩΣΗ .....................................................................13
ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ ................................................................................................................................................. 15
ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΩΝ ΠΙΝΑΚΩΝ ............................................................................................... 15
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 1: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΟΥ ..............................................................................15
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 2: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ .....................................................................................16
Κωδικοί 327-328 ...................................................................................................................................................... 16
Κωδικός 319 -320 .................................................................................................................................................... 16
Κωδικοί 015-016 ...................................................................................................................................................... 17
Κωδικοί 023-024 ...................................................................................................................................................... 17
Κωδικός 329 ............................................................................................................................................................ 17
Κωδικός 330 ............................................................................................................................................................ 17
Κωδικός 331 ............................................................................................................................................................ 17
Κωδικοί 013-014 ...................................................................................................................................................... 17
Κωδικοί 017-018 ...................................................................................................................................................... 17
Κωδικοί 019-020 ...................................................................................................................................................... 17
Κωδικοί 027-028 ...................................................................................................................................................... 18
Κωδικοί 021-022 ...................................................................................................................................................... 18
Κωδικοί 037-038 ...................................................................................................................................................... 18
Κωδικοί 025-026 ...................................................................................................................................................... 18
Κωδικοί 385-386 ...................................................................................................................................................... 18
Κωδικοί 029-030 ...................................................................................................................................................... 18
Κωδικοί 905-906 ...................................................................................................................................................... 18
Κωδικοί 913-914 ...................................................................................................................................................... 18
Κωδικοί 011-012 ...................................................................................................................................................... 19
Κωδικοί 007-008 ...................................................................................................................................................... 19
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 3: ΜΕΙΩΣΗ ΦΟΡΟΥ ΛΟΓΩ ΑΝΑΠΗΡΙΑΣ .........................................................................19
Κωδικοί 001-002 ...................................................................................................................................................... 19
Κωδικοί 005-006 ...................................................................................................................................................... 19
Κωδικοί 009-010 ...................................................................................................................................................... 20
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 4: ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΜΕΙΩΣΕΙΣ ..................................................20
ΥΠΟΠΙΝΑΚΑΣ 4Α: ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ – ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΘΕΝΤΕΣ ΦΟΡΟΙ ΚΑΙ ΜΕΙΩΣΕΙΣ ............................................................................................................................................................. 20
Κωδικοί 301-302 ...................................................................................................................................................... 21
Κωδικοί 303-304 ...................................................................................................................................................... 22
Κωδικοί 321-322 ...................................................................................................................................................... 22
Κωδικοί 325-326 ...................................................................................................................................................... 22
Κωδικοί 307-308 ...................................................................................................................................................... 22
Κωδικοί 309-310 ...................................................................................................................................................... 22
Κωδικοί 311-312 ...................................................................................................................................................... 22
Κωδικοί 343-344 ...................................................................................................................................................... 22
Κωδικοί 351-352 ...................................................................................................................................................... 23
Κωδικοί 313-314 ...................................................................................................................................................... 23
Κωδικοί 315-316 ...................................................................................................................................................... 23
Κωδικοί 333-334 ...................................................................................................................................................... 23
Κωδικοί 345-346 ...................................................................................................................................................... 23
Κωδικοί 347-348 ...................................................................................................................................................... 23
Κωδικοί 349-350 ...................................................................................................................................................... 23
Κωδικοί 389-390 ...................................................................................................................................................... 24
Κωδικοί 651-652 ...................................................................................................................................................... 24
Κωδικοί 391-392 ...................................................................................................................................................... 24
Κωδικοί 393-394 ...................................................................................................................................................... 24
Κωδικοί 395-396 ...................................................................................................................................................... 24
ΥΠΟΠΙΝΑΚΑΣ 4Β: ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΑΞΙΩΜΑΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΩΤΕΡΟΥ ΠΛΗΡΩΜΑΤΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΟΥ ΝΑΥΤΙΚΟΥ ....... 24
Κωδικοί 255-256 ...................................................................................................................................................... 24
Κωδικοί 251-252 ...................................................................................................................................................... 25
Κωδικοί 257-258 ...................................................................................................................................................... 25
Κωδικοί 259-260 ...................................................................................................................................................... 25
Κωδικοί 261-262 ...................................................................................................................................................... 25
Κωδικοί 263-264 ...................................................................................................................................................... 25
Κωδικοί 265-266 ...................................................................................................................................................... 25
Κωδικοί 253-254 ...................................................................................................................................................... 25
Κωδικοί 267-268 ...................................................................................................................................................... 26
Κωδικοί 201-202 ...................................................................................................................................................... 26
ΥΠΟΠΙΝΑΚΑΣ Γ1: ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΑΓΡΟΤΙΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ......................................... 26
Κωδικοί 461-462 ...................................................................................................................................................... 26
Κωδικοί 463-464 ...................................................................................................................................................... 27
Κωδικοί 465-466 ...................................................................................................................................................... 27
Κωδικοί 467-468 ...................................................................................................................................................... 28
Κωδικοί 475-476 ...................................................................................................................................................... 28
Κωδικοί 469-470 ..................................................................................................................................................... 28
ΥΠΟΠΙΝΑΚΑΣ Γ2: ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ............................................................ 29
Κωδικοί 401-402 ...................................................................................................................................................... 29
Κωδικοί 413-414 ...................................................................................................................................................... 29
Κωδικοί 415-416 ...................................................................................................................................................... 29
Κωδικοί 425-426 ...................................................................................................................................................... 30
Κωδικοί 403-404 ...................................................................................................................................................... 30
Κωδικοί 409-410 ...................................................................................................................................................... 30
Κωδικοί 427-428 ...................................................................................................................................................... 30
Κωδικοί 411-412 ...................................................................................................................................................... 30
Κωδικοί 601-602 ...................................................................................................................................................... 30
Κωδικοί 605-606 ...................................................................................................................................................... 30
Κωδικοί 611-612 ...................................................................................................................................................... 30
Κωδικοί 653-654 ...................................................................................................................................................... 31
ΥΠΟΠΙΝΑΚΑΣ Δ1: ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ, ΤΟΚΟΙ, ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ........................................................................................... 31
Κωδικοί 291-292 ...................................................................................................................................................... 31
Κωδικοί 295-296 ...................................................................................................................................................... 32
Κωδικοί 667-668 ...................................................................................................................................................... 32
Κωδικοί 669-670 ...................................................................................................................................................... 32
Κωδικοί 671-672 ...................................................................................................................................................... 32
Κωδικοί 673-674 ...................................................................................................................................................... 32
Κωδικοί 293-294 ...................................................................................................................................................... 32
Κωδικοί 297-298 ...................................................................................................................................................... 32
Κωδικοί 675-676 ...................................................................................................................................................... 32
Κωδικοί 677-678 ...................................................................................................................................................... 33
Κωδικοί 679-680 ...................................................................................................................................................... 33
Κωδικοί 681-682 ...................................................................................................................................................... 33
Κωδικοί 683-684 ...................................................................................................................................................... 33
ΥΠΟΠΙΝΑΚΑΣ Δ2: ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΑΚΙΝΗTH ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ .................................................................................... 33
Κωδικοί 103-106, 109-110 ....................................................................................................................................... 34
Κωδικοί 101-102 ...................................................................................................................................................... 34
Κωδικοί 107-108 ...................................................................................................................................................... 35
Κωδικοί 111-112 ...................................................................................................................................................... 35
Κωδικοί 113-114 ...................................................................................................................................................... 35
Κωδικοί 115-116 ...................................................................................................................................................... 35
Κωδικοί 117-118 ...................................................................................................................................................... 35
Κωδικοί 129-130 ...................................................................................................................................................... 35
Κωδικοί 143-144, 141-142, 147-148 ........................................................................................................................ 35
Κωδικοί 145-146 ...................................................................................................................................................... 35
Κωδικοί 149-150 ...................................................................................................................................................... 35
Κωδικοί 131-132 ...................................................................................................................................................... 35
Κωδικοί 133-134 ...................................................................................................................................................... 36
Κωδικοί 121-122 ...................................................................................................................................................... 36
Κωδικοί 163-164 ...................................................................................................................................................... 36
Κωδικοί 165-166 ...................................................................................................................................................... 36
Κωδικοί 159-160 ...................................................................................................................................................... 36
Κωδικοί 741-742 ...................................................................................................................................................... 36
Κωδικοί 171-172 ...................................................................................................................................................... 36
Κωδικοί 175-176 ...................................................................................................................................................... 36
Κωδικοί 125-126 ...................................................................................................................................................... 37
ΥΠΟΠΙΝΑΚΑΣ Ε: ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΥΠΕΡΑΞΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ .......................................................... 37
Κωδικοί 829-830 ...................................................................................................................................................... 37
Κωδικοί 865-866 ...................................................................................................................................................... 37
Κωδικοί 867-868 ...................................................................................................................................................... 37
Κωδικοί 871-872 ...................................................................................................................................................... 37
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 5: ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΕΤΗΣΙΑΣ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣ .......................................... 38
Α. ΓΕΝΙΚΑ ...................................................................................................................................................................... 38
Β. ΕΤΗΣΙΑ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΙΚΗ ΔΑΠΑΝΗ ΔΙΑΒΙΩΣΗΣ ................................................................................................. 38
1α. Υποπίνακας ετήσιας αντικειμενικής δαπάνης διαβίωσης για ιδιοκατοικούμενη ή μισθωμένη ή δωρεάν παραχωρούμενη κύρια κατοικία και έως δύο δευτερεύουσες κατοικίες. .............................................................. 38
Κωδικός 208 ............................................................................................................................................................ 38
Κωδικοί 204-205-206 .............................................................................................................................................. 38
Κωδικός 203 ............................................................................................................................................................ 39
Κωδικοί 207-209 ...................................................................................................................................................... 39
Κωδικοί 240-241-242 .............................................................................................................................................. 39
Κωδικοί 211-218-225 .............................................................................................................................................. 39
Κωδικοί 212-219-226 .............................................................................................................................................. 39
Κωδικοί 231-232-233 .............................................................................................................................................. 40
Κωδικοί 213-214, 220-221, 227-228 ........................................................................................................................ 40
Κωδικοί 215-222-229 .............................................................................................................................................. 40
Κωδικοί 216-223-230 .............................................................................................................................................. 40
1β. Ετήσια αντικειμενική δαπάνη για λοιπές κατοικίες .......................................................................................... 40
Κωδικοί 707-708 ...................................................................................................................................................... 40
Κωδικοί 840-843 ...................................................................................................................................................... 41
Κωδικοί 750-753 ...................................................................................................................................................... 41
Κωδικοί 703-706 ...................................................................................................................................................... 41
Κωδικοί 761-764 ...................................................................................................................................................... 42
Κωδικοί 771-774 ...................................................................................................................................................... 42
Κωδικοί 775-778 ...................................................................................................................................................... 42
Κωδικοί 851-858 ...................................................................................................................................................... 42
Κωδικοί 711-714 ...................................................................................................................................................... 45
Κωδικοί 844-845 ...................................................................................................................................................... 46
Κωδικοί 779-780 ...................................................................................................................................................... 46
Κωδικοί 785-786 ...................................................................................................................................................... 46
Κωδικοί 717-718 ...................................................................................................................................................... 46
Κωδικοί 729-730 ...................................................................................................................................................... 46
Κωδικοί 733-734 ...................................................................................................................................................... 46
Κωδικοί 747-748 ...................................................................................................................................................... 46
Κωδικοί 731-732 ...................................................................................................................................................... 47
Κωδικοί 715-716 ...................................................................................................................................................... 47
Κωδικοί 709-710, 737-738-739 ............................................................................................................................... 47
Κωδικοί 765-766 ...................................................................................................................................................... 47
Κωδικός 767 ............................................................................................................................................................ 48
Κωδικός 768 ............................................................................................................................................................ 48
Κωδικοί 755-758 ...................................................................................................................................................... 48
Κωδικοί 740-749 ...................................................................................................................................................... 48
Κωδικός 769 ............................................................................................................................................................ 48
Κωδικός 770 ............................................................................................................................................................ 48
Γ. ΕΤΗΣΙΑ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΙΚΗ ΔΑΠΑΝΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΙΣ ΔΑΠΑΝΕΣ ΠΟΥ ΚΑΤΕΒΛΗΘΗΣΑΝ ............................. 49
Κωδικοί 719-720 ...................................................................................................................................................... 49
Κωδικοί 721-722 ...................................................................................................................................................... 49
Κωδικοί 723-724 ...................................................................................................................................................... 49
Κωδικοί 743-744 ...................................................................................................................................................... 50
Κωδικοί 735-736 ...................................................................................................................................................... 50
Κωδικοί 759-760 ...................................................................................................................................................... 51
Κωδικοί 725-726 ...................................................................................................................................................... 51
Κωδικοί 727-728 ...................................................................................................................................................... 51
Δ. ΑΜΦΙΣΒΗΤΗΣΗ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΙΚΩΝ ΔΑΠΑΝΩΝ ............................................................................................... 52
Ε. ΛΟΙΠΕΣ ΕΞΑΙΡΕΣΕΙΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΩΝ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΙΚΩΝ ΔΑΠΑΝΩΝ & ΔΑΠΑΝΩΝ ΑΠΟΚΤΗΣΗΣ. 53
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 6: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ....................................54
Κωδικοί 655-656 ...................................................................................................................................................... 54
Κωδικοί 659-660 ή 619-620 ..................................................................................................................................... 54
Κωδικοί 657-658 ή 617-618 ..................................................................................................................................... 55
Κωδικοί 433-434 ...................................................................................................................................................... 56
Κωδικοί 613-614 ...................................................................................................................................................... 56
Κωδικοί 305-306 ...................................................................................................................................................... 56
Κωδικοί 335-336 ...................................................................................................................................................... 56
Κωδικοί 811-816 ...................................................................................................................................................... 56
Κωδικοί 817-823 ...................................................................................................................................................... 56
Κωδικοί 419-420 ...................................................................................................................................................... 57
Κωδικοί 421-422 ...................................................................................................................................................... 57
Κωδικοί 661-662 ...................................................................................................................................................... 57
Κωδικοί 431-432 ...................................................................................................................................................... 57
Κωδικοί 781-782 ...................................................................................................................................................... 58
Κωδικοί 783-784 ...................................................................................................................................................... 59
Κωδικοί 787-788 ...................................................................................................................................................... 59
Κωδικοί 429-430 ...................................................................................................................................................... 59
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 7: ΠΟΣΑ ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΟ ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ Ή ΑΠΟ ΤΟ ΦΟΡΟ ....59
Κωδικός 049-050 ..................................................................................................................................................... 60
Κωδικοί 059-060 ...................................................................................................................................................... 63
Κωδικοί 031-032 ...................................................................................................................................................... 63
Κωδικοί 075-076 ...................................................................................................................................................... 63
Κωδικοί 061-062...................................................................................................................................................... 63
Κωδικοί 077-078 ...................................................................................................................................................... 64
Κωδικοί 663-664 ...................................................................................................................................................... 64
Κωδικοί 033-034 ...................................................................................................................................................... 64
Κωδικοί 035-036 ...................................................................................................................................................... 64
Κωδικοί 055-056 και 057-058 .................................................................................................................................. 64
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 8: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΞΑΡΤΩΜΕΝΩΝ ΜΕΛΩΝ ΦΟΡΟΛ/ΝΩΝ .................................................65
Κωδικοί 003-004 ...................................................................................................................................................... 66
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 9: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΠΟ ΤΟΝ ΦΑΚΕΛΟ ΤΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΟΥ .....................................66
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΠΙΝΑΚΑ 10: ΤΡΑΠΕΖΙΚΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ .................................................................................66
ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤ0 ......................................................................................................................................................... 69
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΤΟY ΦΟΡΟΥ ............................................................................................................................ 69
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ ΜΙΣΘΩΤΩΝ - ΣΥΝΤΑΞΙΟΥΧΩΝ ..........................................................................69
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΕΙΔΙΚΗΣ ΕΙΣΦΟΡΑΣ ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ (ΑΡΘ. 43Α Ν.4172/2013) .................................... 70
ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΦΟΡΟΥ .................................................................................................................................................. 70
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ ΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΑΠΟ ΑΤΟΜΙΚΗ ΑΣΚΗΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ ...................................................................................................................................................................................71
ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ .........................................................................................................................................71
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ ΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΑΠΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ...................................................................71
ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ ΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΑΠΟ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ........................................72
ΕΤΗΣΙΑ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΙΚΗ ΔΑΠΑΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2017 .......................................................................72
Α. ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΑ ΚΥΒΙΚΑ ΕΚΑΤΟΣΤΑ ΚΑΙ ΤΑ ΕΤΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΣ Ε.Ι.Χ. ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ κλ.π. ....................... 72
Β. ME ΒΑΣΗ ΤΟ ΜΗΚΟΣ ΚΑΙ ΤΑ ΕΤΗ ΝΗΟΛΟΓHΣΗΣ ΜΗΧΑΝΟΚΙΝΗΤΩΝ Ή ΜΕΙΚΤΩΝ ΣΚΑΦΩΝ ME ΧΩΡΟ ΕΝΔΙΑΙΤΗΣΗΣ ........................................................................................................................................................... 73